Prinsjesdag 2018 bracht weer de nodige commotie met zich mee wat betreft de economische verwachtingen en de nieuwe regelingen voor het komende jaar. Wat zijn de belangrijkste punten voor de ondernemer? Wij lichten de hoofdlijnen over de wijzigingen voor het aankomende jaar toe en bespreken het effect hiervan op jou als ondernemer.

De miljoenennota en de andere documenten zijn niet voor een iedereen even begrijpelijk, zoals de overheid zelf toonde met het nieuws dat een vwo-klas er een aantal fouten uit heeft gevist. De betreffende pagina is hier te vinden. In dit artikel komen de veranderingen van het stelselsysteem dat de inkomstenbelasting hanteert aan licht, zowel als de veranderingen rondom de omzetbelasting, de algemene heffingskorting, de energie-investeringsaftrek, de dividendbelasting en de vennootschapsbelasting.

De consument heeft meer te besteden. De economische groei voor 2019 wordt geschat op 2,6%. De koopkracht van de Nederlandse consument gaat er met 1,5% op vooruit. In theorie betekent dit dat de consument meer geld over heeft voor luxe producten. Dit wordt veroorzaakt door de verandering van het inkomstenbelasting percentage. Het schijvensysteem verandert langzaam van het 4-schijven systeem naar het 2-schijven systeem, wat uiteindelijk in 2021 wordt geïmplementeerd.

Tabel 1: Veranderingen van het inkomstenbelastingstelsel in kaart. *2021 staat niet vast. 2020 is een schatting.

Aan de andere zijde van het belasting balansspel ligt de stijging van het omzetbelasting percentage. Dit zorgt ervoor dat elke Nederlander meer moet uitgeven voor de dagelijkse boodschappen, wat er voor zorgt dat de consument minder geld overhoudt voor luxeproducten. De verwachtingen zijn wel dat per saldo de consument geld overhoudt.

Voor de eerste keer sinds 1986 wordt het laag btw-tarief veranderd. Het percentage stijgt van 6% naar 9%. De verandering zorgt ervoor dat je meer door moet door belasten aan de klant of zelf genoegen moet nemen met een kleinere marge. Aan de andere kant kunt je nu meer btw terugvorderen na aanleiding van je aankopen.

De energie-investeringsaftrek gaat fors omlaag.  De energie-investeringsaftrek is sinds 2016 jaarlijks met een aantal percentage per jaar verlaagd, maar dit jaar wordt er behoorlijk in gesneden. In 2017 was deze 55%[1], dit jaar 54,5% en volgend jaar is dit nog maar 45%[2].

Door de veranderingen in het inkomstenbelastingstelsel gaat de Nederlander er theoretisch gemiddeld op vooruit, maar de Nederlander die minder te besteden heeft, gaat er hierdoor op achteruit. De reden hiervoor is de stijgende eerste schijf van de inkomstenbelasting en de dalende andere drie schijven. Dit zorgt er in 2019 voor, ceteris paribus, dat bij een jaarinkomen van tot en met 20.000 duurder uitkomt met het nieuwe systeem. Met dezelfde insteek zorgt dit in 2020 en 2021 ervoor dat je met een jaarinkomen tot en met 21.000 en 22.000 respectievelijk duurder uit bent. Om dit tegen te werken wordt voor de komende jaren waarin het ib-stelsel verandert, ook de algemene heffingskorting aangepast. Over de komende jaren tot en met 2021 zal de algemene heffingskorting € 358,- verhoogd worden.

Tabel 2: Algemene heffingskorting 2017-2019 [3] [4]

Geen dividendbelasting meer… of toch wel?

In 2017 is er uit het regeerakkoord na voren gekomen dat de dividendbelasting vanaf 2020 zou worden afgeschaft. Dit was een hot topic voor de oppositie van het kabinet, die argumenteerde dat het kabinet te veel naar de wensen van grote multinationals zou handelen. Ook zou opheffing van deze post 1,9 miljard euro kosten, vanuit Den Haag werd de redenering gegeven dat door de afschaffing van de dividendbelasting veel grote bedrijven naar Nederland zouden komen, omdat Nederland nu een gunstiger vestigingsklimaat zou hebben. Met het nieuws in begin oktober 2018 dat Unilever niet van Londen naar Rotterdam zou verhuizen, kwam de dividendbelastingkwestie weer naar voren. Na een (relatief) kort overleg is naar buiten gekomen dat de dividendbelasting toch behouden zou worden[5]. Het tarief voor de dividendbelasting zal voor de komende jaren dus naar alle waarschijnlijkheid op 25% blijven.

Maar wat gebeurt er nu met deze 1,9 miljard die nu weer vrijkomt? Onder andere wordt de vennootschapsbelasting verder naar beneden geschroefd dan wat naar voren kwam tijdens Prinsjesdag.

Voor behoud dividendbelasting:

Tabel 3: Vennootschapsbelasting voor behoud dividendbelasting

Na behoud dividendbelasting:

Tabel 4: Vennootschapsbelasting na behoud dividendbelasting

Ben je geïnteresseerd in meer van interessante content? Houd dan onze blog in de gaten! Ben je een ondernemer en geïnteresseerd in meer expertise in je administratie, bekijk onze boekhoud– en controllingdienst op onze website. Geintereseerd? Neem gerust contact met ons op!

[1]https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeringsaftrek_en_desinvesteringsbijtelling/energie_investeringsaftrek_eia

[2] https://www.rendement.nl/nieuws/id21585-energie-investeringsaftrek-gaat-in-2019-omlaag.html

[3] https://financieel.infonu.nl/belasting/190332-algemene-heffingskorting-2019.html

[4] https://www.rijksoverheid.nl/documenten/begrotingen/2018/09/18/bijlagen-miljoenennota-2019

[5] https://www.rendement.nl/nieuws/id21725-afschaffing-dividendbelasting-nu-meevaller-bedrijfsleven.html?a=a&utm_medium=Nieuwsbrief&utm_source=item_placeholder_block&utm_campaign=fa+abonnee+week+42+2018