Prinsjesdag 2020
Prinsjesdag staat natuurlijk bekend als de dag dat het Belastingplan wordt gepresenteerd. In 2020 heeft dit een andere toon; een stuk minder feestelijk. Ten eerste omdat de coronacrisis nog steeds onder ons is en ten tweede omdat het idee van een economische crisis toch echt aan het bezinken is. Het Belastingplan 2021 hoopt hiertegen in te gaan. De consumenten en ondernemers helpen met fiscale wijzigingen, zodat de ondernemers kunnen blijven investeren. Het doel is om de zaak draaiende te blijven houden, waardoor werknemers aan kunnen blijven. Maar precies hoe wordt dit bereikt? In deze blog nemen we een kijkje in de details van het Belastingplan 2021.
Inkomstenbelasting / loonbelasting 2021
Het tarief voor de eerste schijf in de inkomstenbelasting gaat van 37,35% naar 37,10%. Daarnaast geldt voor mensen die de AOW-leeftijd hebben bereikt, dat dit percentage van 19,45% naar 19,20% gaat. De tweede schrijf zal voor deze groep van 37,35% naar 37,10% gaan.
Het versimpelde schijvensysteem – hoe zat het ook alweer? |
||||
| 2018 | 36,55% t/m 20.142 euro | 40,85% van 20.143 euro t/m 33.394 euro | 40,85% 33.395 euro t/m 68.507 euro. | 51,95% vanaf 68.508 euro. |
| 2019 | 36.65% t/m 20.711 euro | 38.10% van 20.712 t/m 68.507 euro | 51.75% vanaf 68.507 euro | |
| 2020 | 37.35% t/m 68.507 euro | 49.50% vanaf 68.508 euro | ||
| 2021 | 37.10% t/m 68.507 euro | 49.50% vanaf 68.508 euro | ||
Tabel 1. Een kort verloop van de inkomstenbelasting
De verhoging van de arbeidskorting (in 2020 en 2021: 106 euro en in 2022: 73 euro) wordt versneld. De verhoging van 2022 wordt een jaar naar voren gehaald, maar hier staat tegenover dat de zelfstandigenaftrek versneld wordt afgebroken. Deze wordt vanaf 2021 vermindert met 361 euro per jaar, terwijl dit momenteel 7.030 euro (9.153 euro als je starter bent) is in 2020. Dit komt dus neer op een verlaging van 352 euro.
Investeringskorting
Er staat een nieuwe tijdelijke investeringskorting in het begrotingsplan, namelijk De Baangerelateerde InvesteringsKorting (BIK). Deze regeling zal twee jaar gelden en moet ervoor zorgen dat ondernemers blijven investeren. Een percentage van de gedane investeringen zal in mindering worden gebracht op de te betalen loonheffingen/ premie volksverzekeringen. De details hiervan zullen begin oktober bekend gemaakt worden, waarna ze door de Raad van State moeten worden opgenomen in de wet.
Ondernemers die gebruik hebben gemaakt van de TOGS en de Regeling subsidie financiering vaste lasten hoeven zich geen zorgen te maken dat ze hier een deel van weer moeten terugbetalen via de belastingaangifte. Deze regelingen zijn namelijk vrijgesteld van belastingheffing.
Voor ondernemers met flexibele arbeidskrachten is het belangrijk om te weten dat de fiscale behandeling van de Tijdelijke overbruggingsregeling met terugwerking tot en met 1 januari 2020 wettelijk is vastgelegd. Daarnaast zijn er aanpassingen in de vrije ruimte voor de werkkostenregeling. Voor 2020 geldt dat er tot 400.000 euro aan fiscale loonsom 3% aan vrije ruimte is. Vanaf 400.000 euro komt dit neer op 1,2% vrije ruimte. Dit tweede percentage verandert van 1,2% naar 1,18% in 2021. Deze 3% geldt echter alleen voor 2020, hierna zal deze weer teruggezet worden naar 1,7%.
Bonus zorprofessionals
Voor de bonus aan zorgprofessionals die niet als werknemer fungeren geldt dat zij een fiscale behandeling krijgen. Deze behandeling zorgt ervoor zal dat deze bonus niet belast wordt. Daaropvolgend zal er een tweede bonus beschikbaar gesteld worden voor het begin van 2021.
Vennootschapsbelasting 2021
Goed nieuws voor het MKB. Het tarief voor de vennootschapsbelasting verandert, want de eerste schrijf die berekend wordt over de eerste 200.000 euro winst gaat van 16,5% naar 15% in 2021. In 2020 is deze veranderd van 19% in 2019 naar 16,5% in 2020. Daarnaast wordt de eerste schrijf groter in 2021, in 2020 wordt er 16,5% over de eerste 200.000 euro winst betaald, terwijl dit in 2021 15% over de eerste 245.000 euro is. Dit wordt verder opgeschroefd naar 15% over de eerste 395.000 euro in 2022. Hieronder is een klein overzicht bijgevoegd.
| Tarief en bedrag 1e schijf | Tarief in % | Bedrag in EUR |
| 2019 | 19% | 200.000 |
| 2020 | 16,5% | 200.000 |
| 2021 | 15% | 245.000 |
| 2020 | 15% | 395.000 |
Tabel 2. Een kort verloop van de vennootschapsbelasting
De tweede schijf blijft staan op 25%, terwijl deze zou eerst verlaagd worden naar 21,7% in 2021, maar hier wordt van af gezien.
Het wordt ook minder voordelig voor innoverende ondernemers om hun activiteiten via de Innovatiebox te laten lopen. Het effectieve tarief gaat namelijk in 2021 stijgen van 7% naar 9%.
Hulp nodig?
Dit waren een groot deel van de interessante nieuwtjes uit het Belastingplan 2021. Vond je dit een interessant artikel? Houd onze LinkedIn pagina in de gaten waar wij nieuwe content plaatsen. Heb jij fiscale hulp nodig of zoek jij een online boekhouder? Neem dan gerust een kijkje en bel/ mail ons als je nog vragen hebt.
